Luật Kiểm toán độc lập: Cần làm rõ vai trò, trách nhiệm kiểm toán viên

Hoa Hạ - 07:42 | 24/10/2024

Dự thảo Luật sửa đổi các Luật Chứng khoán; Luật Kế toán; Luật Kiểm toán độc lập; Luật Ngân sách nhà nước; Luật Quản lý, sử dụng tài sản công; Luật Quản lý thuế; Luật Dự trữ quốc gia đang được Bộ Tài chính chủ trì soạn thảo đã giải quyết một số bất cập, tồn tại. Đồng thời, thể chế hóa quan điểm, chủ trương mới trong lĩnh vực kiểm toán, tuy nhiên một số quy định sửa đổi đang làm tăng trách nhiệm lên kiểm toán viên.

Chuyên gia quốc tế chia sẻ kinh nghiệm quản lý, giám sát hoạt động kiểm toán độc lập Sửa đổi quy định về kiểm toán độc lập đối với ngân hàng

Phó Chủ tịch Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam, Trần Thúy Ngọc cho biết, Hiệp hội đồng ý với dự thảo Luật Kiểm toán độc lập bổ sung nhóm đối tượng là các doanh nghiệp, tổ chức có quy mô phải kiểm toán báo cáo tài chính năm theo quy định của Chính phủ. Tuy nhiên, bà chỉ ra tiêu chí quản lý dựa trên số lao động có tham gia bảo hiểm xã hội bình quân năm từ 200 người trở lên cần xem xét lại. Bởi vì có những doanh nghiệp kinh doanh trong lĩnh vực rất rủi ro hoặc sử dụng công nghệ số, AI nên số lượng lao động thấp. Như vậy, nếu chỉ quan tâm đến số lượng lao động thì mới chỉ đảm bảo quyền lợi cho người lao động trong khi còn có các đối tượng khác cần quan tâm như nhà đầu tư, ngân hàng… “Vì vậy, nên có thêm quy định các ngành hàng nào có thể rủi ro và có những tiêu chuẩn về rủi ro để quản lý đối tượng này”, bà Ngọc khuyến nghị.

Từ một số vụ án lừa đảo chiếm đoạt tài sản, có thể thấy mức xử lý vi phạm hành chính các hành vi vi phạm nghiêm trọng chuẩn mực kiểm toán độc lập theo quy định hiện hành chưa đủ tính răn đe. Do đó, Bộ Tài chính đã sửa đổi và bổ sung tại Khoản 7 Điều 3 dự thảo Luật các quy định về: thời hiệu xử phạt tối đa là 5 năm; mức phạt tiền tối đa là 2 tỷ đồng (đối với tổ chức) và 1 tỷ đồng (đối với cá nhân).

Bà Ngọc cho biết, về vấn đề này, Ban soạn thảo đã tiếp thu đóng góp ý kiến của doanh nghiệp và Hiệp hội. “Nhưng chúng tôi vẫn mong muốn Bộ Tài chính kiểm tra và xem xét lại khi hiện nay tại Nghị định 41, mức xử phạt này tương ứng chỉ là 100 triệu đồng với tổ chức và 50 triệu đồng với cá nhân. Mặc dù hiểu đây là để tăng cường minh bạch, tăng cường tính răn đe cho đối tượng hành nghề, nhưng có nên nhiều như thế hay không?” bà đặt câu hỏi.

Hơn thế, bà phân tích, Dự thảo Luật chỉ sửa và nâng trách nhiệm của kiểm toán viên trong khi trách nhiệm của kế toán viên - người chịu trách nhiệm lập và trình bày báo cáo tài chính trước khi đưa cho kiểm toán viên kiểm toán - lại không được sửa đổi song hành. Điều này là không công bằng và không có tính răn đe. Bởi trách nhiệm đầu tiên về báo cáo tài chính vẫn thuộc về doanh nghiệp và kiểm toán nội bộ, cùng kế toán viên lập báo cáo. Kiểm toán viên chỉ dựa trên các chuẩn mực, luật định và các quy định pháp lý có liên quan về kiểm toán độc lập để đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính có trình bày trung thực hay không. Vì vậy, trong trường hợp muốn tăng xử lý vi phạm cho kiểm toán viên và tổ chức kiểm toán, cần xem lại mức phạt và làm rõ vai trò trách nhiệm của cả kế toán viên và doanh nghiệp.

Bà cũng đề nghị xem xét thấu đáo hơn việc xử lý hình sự cá nhân có hành vi vi phạm pháp luật về kiểm toán độc lập. Ở Việt Nam, luật pháp không cho phép kiểm toán viên hành nghề độc lập mà phải hành nghề thông qua doanh nghiệp kiểm toán. kiểm toán viên chỉ thực hiện các công việc kiểm toán khi được công ty kiểm toán phân công. Tất cả các vấn đề quản lý chất lượng là do hệ thống kiểm soát chất lượng của công ty kiểm toán thực hiện.

Hiệp hội Kiểm toán viên hành nghề Việt Nam cũng cho rằng, thời hiệu xử phạt tối đa là 5 năm là rất dài và chưa phù hợp tương đồng với thời hiệu xử phạt trong lĩnh vực kế toán, lĩnh vực thuế và hành vi trốn thuế, chỉ là 2 năm.

Hoa Hạ

Tags: kiểm toán viên Báo cáo tài chính

Tin khác

Xuất cấp 668,505 tấn gạo dự trữ hỗ trợ Hà Giang, Tuyên Quang và Bắc Kạn

Phó Thủ tướng Chính phủ Hồ Đức Phớc vừa ký Quyết định số 913/QĐ-TTg ngày 13/5/2025 xuất cấp gạo từ nguồn dự trữ quốc gia cho các địa phương dịp giáp hạt đầu năm 2025.

Đà Nẵng hợp tác với Tập đoàn Vingroup phát triển xanh

Trong khuôn khổ hội thảo “Trí tuệ nhân tạo - Động lực mới phát triển Đà Nẵng”, UBND TP. Đà Nẵng và Tập đoàn Vingroup đã ký kết Biên bản ghi nhớ hợp tác toàn diện về thúc đẩy chuyển đổi xanh và phát triển bền vững.

Generali tài trợ 2,5 tỷ đồng cho dự án bảo vệ trẻ em trong tình huống khẩn cấp

Tập đoàn Generali đã chính thức trao bảng chứng nhận tài trợ 2,5 tỷ đồng cho UNICEF, với mong muốn tiếp tục góp phần tạo nên những tác động tích cực nhằm hỗ trợ trẻ em và các gia đình sống trong hoàn cảnh dễ bị tổn thương tại Việt Nam.

Sẽ nối đường từ Chiến Thắng kéo dài đến Nguyễn Xiển - Xa La

Ngày 13/5, UBND Thành phố Hà Nội ban hành Quyết định số 2399/QĐ-UBND về việc phê duyệt phương án, vị trí tuyến đường nối từ đường Chiến Thắng kéo dài đến đường Nguyễn Xiển - Xa La, tỷ lệ 1/500, đi qua các xã Thanh Liệt, Tân Triều - huyện Thanh Trì.

Vietcap ra mắt Dự án vì cộng đồng "Vững xanh tài chính, phủ xanh Việt Nam"

Công ty Cổ phần Chứng khoán Vietcap vừa chính thức khởi động dự án vì cộng đồng Go Green Go Up từ ngày 12/5 đến ngày 12/6/2025 - một sáng kiến cộng đồng mới dành cho nhà đầu tư với mục tiêu gắn kết tài chính với trách nhiệm xã hội, tạo cơ hội cho nhà đầu tư tham gia trực tiếp vào các hoạt động cộng đồng ý nghĩa qua mỗi giao dịch tại Vietcap.

Hà Nội triển khai nhiều giải pháp bảo đảm cung ứng điện trong thời gian cao điểm

Ngày 13/5, UBND thành phố Hà Nội có Công văn số 1929/UBND-KT về việc triển khai quyết liệt, đồng bộ, hiệu quả các giải pháp bảo đảm cung ứng điện trong thời gian cao điểm năm 2025 và thời gian tới.

Prudential ra mắt thị trường sản phẩm bảo hiểm liên kết chung mới

Công ty TNHH Bảo hiểm Nhân thọ Prudential Việt Nam vừa ra mắt sản phẩm bảo hiểm liên kết chung mới với tên gọi “PRU-Bảo Vệ Tối Đa” nhằm đáp ứng nhu cầu bảo vệ ở mức độ tối ưu trên mức phí bảo hiểm phù hợp nhất với khả năng tài chính của khách hàng.

Công bố sản phẩm giải pháp khoa học công nghệ tiêu biểu Make in Viet Nam

Ngày 13/5/2025, tại Hà Nội, Bộ Khoa học và Công nghệ (KH&CN) tổ chức công bố danh sách các sản phẩm, giải pháp, sáng kiến khoa học, công nghệ, đổi mới sáng tạo và chuyển đổi số tiêu biểu đã được đánh giá, thẩm định và lựa chọn để đăng tải trên Cổng Thông tin điện tử nq57.mst.gov.vn.

Giá điện tăng, khách hàng sử dụng điện tìm cách thích nghi

Việc điều chỉnh giá điện theo hướng tăng ảnh hưởng trực tiếp đến đời sống người dân, chi phí đầu vào của doanh nghiệp... Vì vậy, nhiều hộ gia đình và doanh nghiệp đang phải tìm cách thích nghi.

Hà Nội bảo đảm công tác chuyển đổi số khi thực hiện mô hình chính quyền địa phương 2 cấp

Ngày 12/5, UBND Thành phố Hà Nội ban hành Kế hoạch số 130/KH-UBND về Triển khai một số nhiệm vụ bảo đảm công tác chuyển đổi số trong cơ quan nhà nước Thành phố khi thực hiện mô hình chính quyền địa phương 2 cấp.

Cà phê với CEO

Dự thảo thay thế Thông tư 32/2024/TT-NHNN: Cơ hội “vẽ lại bản đồ” mạng lưới ngân hàng

Dự thảo Thông tư thay thế đã kế thừa hợp lý cấu trúc của Thông tư 32, đồng thời điều chỉnh nhiều nội dung để phù hợp hơn với bối cảnh pháp lý và thực tiễn hiện nay.

Từ "bước ngoặt" nâng hạng đến khát vọng tăng trưởng kép: Cần chiến lược dòng vốn cho kỷ nguyên mới

Thị trường chứng khoán năm 2026 được dự báo sẽ bước vào chu kỳ tăng trưởng mới…

Bất động sản dưỡng lão sẽ là mỏ vàng mới nếu Việt Nam kịp thời mở cửa chính sách

Thị trường dịch vụ chăm sóc người cao tuổi sẽ tăng từ 2,3 tỷ USD năm 2024 lên 3,6 tỷ USD năm 2032.

ĐỌC NHIỀU

NHTW Nhật sẽ tăng lãi suất vào ngày 19/12 tới

Giới chuyên gia và thị trường gần như chắc chắchNHTW Nhật (BOJ) sẽ tăng lãi suất ngắn hạn lên 0,75% vào ngày 19/12 tới sau khi kết quả cuộc khảo sát “tankan” của BOJ cho thấy, niềm tin kinh doanh của các nhà sản xuất lớn Nhật Bản đã đạt mức cao nhất trong

Chung kết SEA Games 33 nữ bóng đá Việt Nam - Philippines: Duyên nợ chưa khép và bài kiểm tra bản lĩnh cuối cùng

Một lần nữa, tuyển nữ Việt Nam lại đứng trước Philippines ở trận đấu cuối cùng của SEA Games 33. Nhưng khác với vòng bảng, nơi một khoảnh khắc muộn đã khiến thầy trò HLV Mai Đức Chung "trả giá", trận chung kết này không còn chỗ cho sai lầm. Khi mọi toan tính chiến thuật, thể lực và bản lĩnh hội tụ trong 90 phút, “duyên nợ” giữa hai đội sẽ được định đoạt bằng khả năng chịu đựng và tận dụng chi tiết nhỏ nhất.

USD rơi sát đáy hai tháng, triển vọng u ám khi Fed sẽ giảm tiếp lãi suất

Đồng USD rơi xuống sát mức đáy hai tháng trong sáng thứ Ba (16/12) khi Fed được dự báo sẽ tiếp tục giảm lãi suất trong năm 2026, trong khi nhiều NHTW lớn khác đã kết thúc chu kỳ nới lỏng.

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức cung cấp 32 dịch vụ công trực tuyến toàn trình

Ngày 15/12/2025, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chính thức đưa vào vận hành Hệ thống thông tin giải quyết thủ tục hành chính (TTHC) tập trung của NHNN và chính thức cung cấp 32 dịch vụ công trực tuyến toàn trình (DVCTT) liên quan đến doanh nghiệp

Sóng cổ tức cổ phiếu ngân hàng cuối năm

Từ đầu tháng 12 đến nay, thị trường liên tiếp ghi nhận các ngân hàng công bố kế hoạch chi trả cổ tức bằng cổ phiếu, phát hành cổ phiếu thưởng cho cổ đông hiện hữu, qua đó gia tăng vốn điều lệ. Làn sóng tăng vốn diễn ra trong bối cảnh các ngân hàng cần củng cố năng lực tài chính, đáp ứng yêu cầu an toàn vốn và mở rộng dư địa tăng trưởng tín dụng.

Huy động và sử dụng hiệu quả nguồn lực tài chính cho mục tiêu tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2026 - 2030

Phát biểu khai mạc Phiên chuyên đề tài chính – ngân hàng tại Diễn đàn Kinh tế Việt Nam 2025, triển vọng 2026 với chủ đề “Huy động và sử dụng hiệu quả các nguồn lực tài chính cho mục tiêu tăng trưởng kinh tế giai đoạn 2026 – 2030” diễn ra sáng ngày 16/12, Phó Thống đốc NHNN Phạm Thanh Hà nhấn mạnh, Đảng và Nhà nước đã đặt mục tiêu tăng trưởng 8% trở lên trong năm 2025 và tăng trưởng “hai con số” trong giai đoạn 2026 – 2030, hướng tới nhóm nước thu nhập trung bình cao vào năm 2030 và thu nhập cao vào năm 2045. Đây là những mục tiêu chiến lược, thể hiện quyết tâm, ý chí, khát vọng phát triển của dân tộc Việt Nam trong kỷ nguyên mới.

Những bộ phận nào trên cơ thể bắt đầu giãn ra đầu tiên khi chúng ta già đi?

Quá trình lão hóa không tác động đến mọi bộ phận trên cơ thể cùng một lúc. Một số vùng bắt đầu giãn, chảy xệ hoặc cứng lại sớm hơn những vùng khác, thường là rất lâu trước khi một người cảm thấy mình già đi từ bên trong. Hiểu được những bộ phận nào trên cơ thể có xu hướng thay đổi trước tiên có thể giúp quá trình này bớt đáng sợ hơn và trở nên dễ chăm sóc hơn.

VN30 lan tỏa sắc xanh, dòng vốn ngoại đảo chiều giữa thế giằng co

Phiên giao dịch ngày 15/12 ghi nhận một bức tranh thị trường chứng khoán nhiều gam màu đan xen, khi VN-Index giảm nhẹ nhưng dòng tiền ngoại lại bất ngờ đảo chiều mua ròng mạnh, tập trung vào nhóm cổ phiếu chứng khoán và một số blue-chips chủ chốt. Diễn biến này giúp tâm lý thị trường phần nào ổn định hơn sau chuỗi phiên biến động mạnh, dù xu hướng chung vẫn nghiêng về trạng thái giằng co, thận trọng.