Thu nhập nào được miễn thuế theo luật mới?

Người dân và doanh nghiệp được hưởng lợi từ việc mở rộng diện miễn thuế thu nhập cá nhân theo Luật mới, góp phần giảm gánh nặng tài chính và thúc đẩy sản xuất, kinh doanh

Từ ngày 1/7/2026, theo quy định tại Điều 4 của Luật Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2025, nhiều nhóm thu nhập tiếp tục được miễn thuế với phạm vi rộng hơn, bao trùm các lĩnh vực dân sự, sản xuất, tài chính, khoa học - công nghệ và an sinh xã hội. Những điều chỉnh này không chỉ đảm bảo tính kế thừa chính sách mà còn thể hiện rõ định hướng khuyến khích các động lực tăng trưởng mới của nền kinh tế.

Miễn thuế trong lĩnh vực dân sự và bất động sản

Một trong những nhóm được duy trì miễn thuế là thu nhập từ chuyển nhượng, thừa kế hoặc quà tặng bất động sản giữa các thành viên gia đình. Các mối quan hệ như vợ chồng, cha mẹ - con, ông bà - cháu, anh chị em ruột, cha mẹ nuôi - con nuôi, cha mẹ chồng - con dâu hay cha mẹ vợ - con rể đều thuộc diện không phải nộp thuế TNCN.

Bên cạnh đó, cá nhân chỉ sở hữu một nhà ở hoặc một thửa đất duy nhất tại Việt Nam khi chuyển nhượng cũng được miễn thuế. Quy định này nhằm bảo vệ quyền lợi cơ bản về nhà ở của người dân, đồng thời tránh đánh thuế vào nhu cầu thiết yếu.

Ngoài ra, thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất do Nhà nước giao cũng tiếp tục không thuộc diện chịu thuế, qua đó hỗ trợ người dân ổn định sản xuất và sinh kế.

Nông nghiệp tiếp tục được ưu đãi mạnh mẽ

Trong khu vực nông nghiệp, các khoản thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản, đánh bắt chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường vẫn được miễn thuế. Thu nhập từ sản xuất muối, từ hợp tác xã nông nghiệp, mô hình “cánh đồng lớn” hay các hoạt động sản xuất theo hợp đồng với doanh nghiệp cũng nằm trong diện ưu đãi.

Đáng chú ý, thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước giao để phục vụ sản xuất cũng được miễn thuế. Điều này góp phần thúc đẩy tích tụ ruộng đất, nâng cao hiệu quả sản xuất nông nghiệp quy mô lớn.

Duy trì ưu đãi trong tài chính, an sinh và giáo dục

Ở lĩnh vực tài chính - đầu tư, nhiều nguồn thu nhập quen thuộc tiếp tục không bị đánh thuế như lãi từ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại các tổ chức tín dụng hay lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Thu nhập từ kiều hối cũng được miễn thuế, góp phần khuyến khích nguồn ngoại tệ chuyển về trong nước.

Về an sinh xã hội, các khoản thu nhập từ làm thêm giờ, làm ban đêm, tiền công cho ngày nghỉ chưa sử dụng theo quy định vẫn được miễn thuế. Các khoản chi trả từ quỹ bảo hiểm xã hội, quỹ hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện cũng không thuộc diện chịu thuế.

Trong lĩnh vực giáo dục và nhân đạo, học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc từ các tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình khuyến học tiếp tục được miễn thuế. Đồng thời, các khoản bồi thường bảo hiểm, tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường hợp pháp khác cũng được áp dụng chính sách tương tự. Thu nhập từ các quỹ từ thiện, nguồn viện trợ nhân đạo nước ngoài cũng nằm trong diện miễn.

Một số nhóm lao động đặc thù như thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu quốc tế hay người tham gia khai thác thủy sản xa bờ cũng tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế.

Mở rộng ưu đãi cho kinh tế xanh và đổi mới sáng tạo

Điểm mới đáng chú ý của Luật lần này là việc bổ sung các nhóm thu nhập gắn với xu hướng phát triển bền vững. Cụ thể, thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu tín chỉ carbon, kết quả giảm phát thải khí nhà kính, cũng như lãi từ trái phiếu xanh và chuyển nhượng trái phiếu xanh sau phát hành lần đầu đều được miễn thuế TNCN.

Bên cạnh đó, các khoản thu nhập từ nhiệm vụ khoa học - công nghệ, hoạt động đổi mới sáng tạo, thu nhập từ quyền tác giả khi thương mại hóa kết quả nghiên cứu cũng không phải chịu thuế. Đặc biệt, thu nhập của nhà đầu tư, chuyên gia và các sáng lập viên trong lĩnh vực khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư mạo hiểm cũng được đưa vào diện miễn thuế, tạo cú hích cho hệ sinh thái đổi mới sáng tạo.

Khuyến khích hợp tác quốc tế và làm rõ chính sách thuế

Trong hợp tác quốc tế, chính sách mới miễn thuế đối với thu nhập của chuyên gia nước ngoài làm việc trong các chương trình ODA không hoàn lại hoặc dự án phi chính phủ tại Việt Nam. Đồng thời, cá nhân Việt Nam làm việc tại các cơ quan của Liên Hợp Quốc hoặc tham gia lực lượng gìn giữ hòa bình cũng không phải nộp thuế TNCN.

Một điểm đáng chú ý khác là thu nhập của chủ doanh nghiệp tư nhân hoặc chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên sau khi đã nộp thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ không bị đánh thuế thu nhập cá nhân. Quy định này giúp làm rõ ranh giới giữa thuế doanh nghiệp và thuế cá nhân, đồng thời tạo động lực thúc đẩy hoạt động sản xuất, kinh doanh.

Có thể thấy, Luật Thuế TNCN 2025 không chỉ duy trì các chính sách miễn thuế mang tính an sinh mà còn mở rộng sang các lĩnh vực mới như kinh tế xanh, đổi mới sáng tạo và hợp tác quốc tế. Đây là bước đi phù hợp trong bối cảnh Việt Nam hướng tới mô hình tăng trưởng bền vững, dựa trên tri thức, công nghệ và hội nhập sâu rộng.

Việc mở rộng các nhóm thu nhập miễn thuế không chỉ giúp giảm gánh nặng tài chính cho người dân mà còn góp phần định hướng dòng vốn và nguồn lực xã hội vào các lĩnh vực ưu tiên, từ đó tạo nền tảng cho tăng trưởng kinh tế trong dài hạn.