Lấy ý kiến sửa đổi Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

Bộ Tài chính vừa có văn bản gửi các bộ, ngành, địa phương và cộng đồng doanh nghiệp nhằm lấy ý kiến về hồ sơ dự án Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi).

Việc sửa đổi luật thuế này căn cứ trên thông báo kết luận của Ban Thường vụ Quốc hội vào tháng 4/2024. Theo đó, dự kiến trong Kỳ họp thứ 8 (tháng 10/2024), Quốc hội sẽ chính thức cho ý kiến về dự thảo dự án luật này và xem xét hoàn thiện, thông qua vào Kỳ họp thứ 9 (tháng 5/2025).

Hiện Bộ Tài chính đã cơ bản xây dựng xong dự thảo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) với nhiều nội dung pháp lý được đổi mới, bổ sung theo hướng xử lý khắc phục những bất cập, vướng mắc trong quá trình thực hiện luật thuế này thời gian qua; đồng thời tháo gỡ những chồng chép pháp lý và bổ sung những quy định về chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp nhằm chủ động tham gia các sáng kiến, thỏa thuận quốc tế về thuế. Trong đó, đáng chú ý có việc thực hiện Trụ cột 2 về thuế tối thiểu toàn cầu, xây dựng chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp của Việt Nam phù hợp với xu hướng cải cách sắc thuế này trên thế giới.

Theo nhận định của Bộ Tài chính, ngoài những mặt tích cực, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành đang có khá nhiều hạn chế, tồn tại. Trong đó nổi bật là tính ổn định của chính sách thuế thu nhập doanh nghiệp chưa cao; một số quy định không còn phù hợp với thực tiễn trong các chính sách thuế nhập khẩu, cách xác định thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế…

Ngoài ra, tác động của các ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với việc phân bổ nguồn lực và thu hút đầu tư có chọn lọc vào các lĩnh vực Nhà nước khuyến khích còn hạn chế; chính sách ưu đãi còn dàn trải, thiếu động bộ và khó tiếp cận.

Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện tại cũng đang bộc lộ một số “khoảng trống” pháp lý trong điều chỉnh các vấn đề thuế mới phát sinh, như việc tham gia Diễn đàn chống xói mòn nguồn thu và chuyển lợi nhuận (BEPS) và tham gia sáng kiến thuế tối thiểu toàn cầu. Trong khi Việt Nam đã trở thành thành viên của BEPS và đã cam kết thực hiện tối thiểu 4 hành động trong khuôn khổ diễn đàn này.

Nhiều quy định về chính sách ưu đãi miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được sửa đổi, bổ sung trong Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi)

Theo dự thảo đã được Bộ Tài chính công bố, lấy ý kiến các bộ, ngành, địa phương; nhóm nội dung sửa đổi bổ sung của dự án Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp tập trung vào các quy định, bao gồm: quy định liên quan đến người nộp thuế và thu nhập chịu thuế; quy định về các khoản thu nhập được miễn thuế, được trừ và không được trừ khi tính thuế; quy định về phương pháp tính thuế và các quy định điều chỉnh thuế suất đối với một số nhóm hàng hóa, dịch vụ phù hợp với yêu cầu, bối cảnh mới.

Về mức thuế suất, dự thảo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp (sửa đổi) bổ sung quy định về mức thuế suất đối với nhóm doanh nghiệp quy mô nhỏ và siêu nhỏ. Thống nhất áp dụng mức thuế suất 15%/năm đối với các doanh nghiệp có tổng doanh thu dưới 3 tỷ đồng/năm; 17%/năm đối với các doanh nghiệp có doanh thu từ 3 tỷ đồng dưới 50 tỷ đồng.

Tuy nhiên, hai mức thuế suất trên không áp dụng đối với doanh nghiệp là công ty con, công ty liên kết mà doanh nghiệp mẹ, hoặc doanh nghiệp trong mối quan hệ liên kết không đáp ứng được các điều kiện thỏa mãn về doanh thu chịu thuế.

Đối với các trường hợp giảm thuế, dự thảo luật bổ sung quy định áp dụng mức thuế 10%/năm thời hạn 15 năm đối với các dự án đầu tư mới tại khu vực các địa bàn có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn; bổ sung quy định áp dụng mức thuế 15% đối với thu nhập của các cơ quan báo chí từ các hoạt động báo chí khác ngoài báo in (riêng báo in tiếp tục áp dụng mức thuế 10% như quy định hiện hành).

Ngoài ra, dự thảo luật cũng bổ sung các quy định áp dụng mức thuế 17%/năm (ưu đãi trong 10 năm) đối với các dự án đầu tư kinh doanh cơ sở kỹ thuật hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, đầu tư kinh doanh khu làm việc chung hỗ trợ doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo; bổ sung các quy định về thời gian áp dụng ưu đãi thuế đối với các doanh nghiệp, dự án công nghệ cao; dự án sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ…

Riêng đối với các trường hợp miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, dự thảo luật bổ sung thêm 4 khoản thu nhập doanh nghiệp không phải chịu thuế, bao gồm: thu nhập từ chuyển nhượng tín chỉ carbon và chuyển nhượng trái phiếu xanh lần đầu; thu nhập từ khoản hỗ trợ, bồi thường trực tiếp từ ngân sách Nhà nước; thu nhập từ các khoản chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để cổ phần hóa (đối với doanh nghiệp Nhà nước nắm giữ 100% vốn điều lệ); thu nhập của đơn vị sự nghiệp công lập từ hoạt động cung cấp dịch vụ sự nghiệp công đối với các trường hợp cơ bản, thiết yếu.